「四大」在美業務恐停擺

（德國之聲中文網）這一法律爭議的焦點在於：華盛頓政府試圖加強打擊金融欺詐行為，而北京則一方面希望從與全球經濟的廣泛聯繫中獲益，另一方面卻不願意公佈所謂的"官方秘密"。

在周三判決中，美國證監會（SEC）行政法官艾略特（Cameron Elliot）表示，被業內稱為"四大"的普華永道（PricewaterhouseCoopers）、德勤（Deloitte Touche Tohmatsu）、畢馬威（KPMG ）以及安永（Ernst & Young）的中國分支拒絕向調查金融弊案的檢方人員提供文件。這些公司則表示，中國法律禁止他們交出相關檔案。

美聯社報導稱，艾略特法官作出裁定建議，禁止這四家公司在今後六個月內為在美國上市交易的企業進行審計工作。而審計報告是相關企業能夠保持美國上市資格的先決條件。艾略特同時對另一家規模較小的會計師事務所BDO僅做出譴責處分。對於"從輕發落"BDO，他給出的理由是該事務所已經停止類似的審計業務。

中石油、百度退出美國證券市場？

"四大"會計師事務所在一份聯合聲明中表示，他們將就此判決提出上訴。如果裁定最終生效，數十家中國企業可能面臨無法提供審計報告，從而無法繼續在美國證券市場融資交易的困境。

北京政府則認為，美方要求獲取更多企業訊息資料的行為侵犯了中國主權。

美聯社分析稱，如果中資企業大批退出美國證券市場，對於世界兩大經濟體之間的密切金融關係而言將是一大挫折。

在美上市的中國企業包括中石油和百度等行業領導者，另外還有網路巨頭新浪、搜狐等。他們可能的選擇之一是轉移到香港或其他海外市場上市交易，而美國投資者依然可以在那裡購買他們的股票。但是，這些企業退出美國市場將導致小型投資人從中國快速發展經濟中獲益的方式有所減少。

艾略特法官認為"四大"中國分支在向美國上市中資企業提供審計服務時"沒有本著誠信原則行事"。但他同時表示自己瞭解，這些企業如果與調查機關合作的話，便可能失去在中國的業務。

"四大"中國分支辨稱，禁止他們提供審計服務可能會損害企業和投資者利益，但這一說法沒有得到法官的采納。"四大"事務所表示，他們將在上訴期間繼續與中國客戶進行合作。

"四大"發表的聯合聲明中表示："與此同時，我們能夠也將繼續為所有客戶提供不間斷的服務。……在我們的努力支持下，去年中美監管者之間在訊息共享方面獲得重大進展，我們對此深感欣慰。"

本次爭議起因是，美國證監會懷疑9家在美國上市的中國企業涉嫌欺詐，於是要求"四大"事務所提供在審計過程中曾使用的"工作文件"或企業檔案，但"四大"以違反中國法律規定為由予以拒絕。

引人注意的是，艾略特法官在判決書中指出，設在新澤西的普力特註册會計師事務所（Patrizio & Zhao）在"沒有任何抱怨"的情況下便交出了工作文件。

審計爭執 中國並非唯一對象

儘管受到美國施壓，包括歐盟27國在內的其他一些國家政府同樣拒絕美國證監會獲取更多企業訊息。但在大多數情況下，這些國家最終都會與華盛頓達成妥協，較為常見的方案是由美國和當地監管機構共同進行審計工作。

上世紀90年代以來，中國企業通過向美國投資者發售股票的方式籌集巨額資金，其中許多是無法在中國證券市場融資的私營企業。中國創設證券市場的主要目的是為國有企業提供資金。

儘管如此，近來北京政府開始鼓勵企業在上市，以幫助中國金融市場發展壯大，並給予中國私人家庭更多的投資選項。

美聯社報導稱，除了圍繞"四大"的法律爭議之外，華盛頓與北京還有另一場"官司"未了，其內容圍繞美國依照2002年出台的反欺詐法所設立的一個會計監管專家組是否有權對在美上市企業的中國審計方進行檢查。

去年5月，美中達成協議，給予美國專家組查閱審計檔案的權限。但是該專家組主席表示，依然需要對中國審計公司進行檢查。這一表態似乎顯示相關分歧並未消除。

來源：美聯社 編譯：石濤

責編：苗子